本文目录一览：
- 〖壹〗、疫情期间:免税 、免社保,这些问题一定要注意!
- 〖贰〗、湖北疫情税务减免政策
- 〖叁〗 、武汉房土两税减半政策文件
- 〖肆〗 、疫情期间免税发票收入总额怎么算
- 〖伍〗、小规模纳税人增值税减免延至年底
疫情期间:免税 、免社保,这些问题一定要注意!
〖壹〗、房产税 、城镇土地使用税减免政策：纳税人纳税确有困难的，可由各省 、自治区、直辖市人民政府或县以上税务机关确定给予减免税。近来绝大多数地区已出台应对疫情 、支持企业发展的房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策。企业需询问当地主管税务机关是否出台相关减免政策 ，以便及时享受优惠 。
〖贰〗、问题01：请问享受阶段性减免社会保险费政策 ，需要申请提交什么材料吗？企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续，无需提供任何材料 ，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受 。
〖叁〗、疫情期间社保减免优惠政策内容 社保免征：企业可免征比较多5个月的基本养老保险 、失业保险和工伤保险的单位缴费部分。公积金可缓缴 。 实施范围：除湖北外 ，各省份从2月到6月对中小微企业免征上述三项费用；从2月到4月对大型企业减半征收 。湖北省从2月到6月对各类参保企业实行免征。
〖肆〗 、单位发放防疫实物免税单位发放的预防新冠肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不含现金），不计入工资薪金收入 ，免征个人所得税 。社会保险费优惠政策湖北省免征三项社保单位缴费湖北省各类参保单位（不含机关事业单位）的养老保险 、工伤保险 、失业保险单位缴费部分免征 ，期限不超过5个月 。
〖伍〗、疫情期间社保费减免及已缴费用退费相关问题解答如下：社保费减免政策申请与享受无需申请与材料：企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续，也无需提供任何材料 ，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。
〖陆〗 、疫情期间企业社保减免的税务处理方式如下：税务处理方面企业所得税应纳税所得额的计算以实际缴纳的社保费为基准 。若企业享受社保减免政策 ，仅需将减免后实际缴纳的金额计入当期应纳税所得额，无需按减免前的标准申报 。
湖北疫情税务减免政策
湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策 ，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药 、医疗、医用物资 ，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。
增值税政策延长《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策执行期限延长至2021年12月31日 。
增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。
武汉房土两税减半政策文件
政策原则与流程核准原则：减免税遵循合法性 、确定性 、合理性及税法遵从原则，核准权限下放至县（市、区）税务机关 ，受理申请后20个工作日内完成核准 。具体适用：以上政策文件共同构成武汉房土两税困难减免税的政策依据 ，具体适用需结合企业实际情况及税务机关审核结果 。
房产税减免相关文件及内容《中华人民共和国房产税暂行条例》（国务院国发[1986]90号）：国家机关等单位自用房产 、个人非营业用房产等免征房产税；纳税人纳税确有困难的，由省级政府确定定期减征或免征。
房土两税的优惠税率因税种 、纳税人类型及政策差异而有所不同 ，具体如下：房产税优惠税率从价计征房产税通常按房产原值减除10%-30%后的余值计算 ，税率为2% 。例如，某企业房产原值1000万元 ，当地扣除比例30% ，则应纳税额为4万元（1000×（1-30%）×2%） 。
城镇土地使用税减免免税政策：国家机关、人民团体、军队自用土地免征，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地 ，直接用于公益事业且符合相关条件的 ，通常可免征。具体执行：事业单位需向当地税务机关申请免税备案，提供证明材料证明土地公益性质，税务机关审核后决定是否给予免税优惠 。
疫情期间免税发票收入总额怎么算
疫情期间免税发票收入总额需根据纳税人类型及具体政策 ，将含税收入换算为不含税金额后计算 ，具体如下：小规模纳税人免税收入计算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，销售额为不含税收入 。
020年度主营业务收入占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。申报要求：在2020年度企业所得税汇算清缴时 ，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》 ，填写纳税人名称 、识别号 、所属行业，并确认主营业务收入占比符合条件 。
“应交税费”科目：核算企业按税法规定计算的应缴税费 ，包括增值税、所得税等 。免税政策下 ，该科目通过“减免税额”明细科目反映税额减免。“其他收益 ”科目：适用于总额法核算的政府补助，如疫情期间税收减免 。
小规模纳税人税负低至2%的案例分析以某小规模纳税人全年收入300万元 、税前利润率20%为例 ，其税负计算如下：增值税：计算公式为 300÷（1+1%）×1% ，结果为97万元 。说明：小规模纳税人适用1%征收率（疫情期间优惠税率），且按不含税销售额计税。
小规模纳税人增值税减免延至年底
湖北省小规模纳税人政策 应税销售收入：适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税。预缴增值税项目：适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴 。政策依据：湖北省作为疫情重灾区，享受更彻底的税收减免以支持复工复产 。其他地区小规模纳税人政策 应税销售收入：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人增值税减免政策已明确延续至2027年12月31日 ，具体政策内容如下：核心减免措施月销售额10万元以下免税对月销售额未超过10万元（含本数）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税 。该政策覆盖按月申报的纳税人，若按季申报则对应季度销售额30万元以内（含）同样适用 。
财政部 、税务总局明确延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日 ，具体政策内容如下：免征增值税条件对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税。该标准以月度销售额为判断依据，若纳税人按月申报纳税且销售额未超过10万元 ，可直接享受免税政策 。
月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税该政策直接减轻了小微企业和个体工商户的税收负担 。月销售额10万元的免税标准覆盖了绝大多数小规模纳税人，尤其是零售、餐饮 、居民服务等行业的经营者 ，有助于降低其运营成本 ，提升资金流动性。
小规模纳税人增值税减免政策已明确延续至2027年12月31日，具体政策内容如下：免征增值税条件月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人 ，可享受免征增值税政策 。该标准以月度销售额为判断依据 ，若销售额未超过阈值，则无需缴纳增值税 。
小规模增值税减免政策延续至2027年12月31日，具体政策内容如下：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税该政策针对按月申报的增值税小规模纳税人 ，若月度销售额未超过10万元（含10万元），可享受增值税免征优惠。这一标准以销售额是否含税为判断依据 ，且需满足“按月申报 ”条件 。
